Отчет о деятельности аудиторской организации Юникон АО за 2024 год

1. Общая деятельность аудиторской организации

Информация об организации и обеспечении соблюдения аудиторской организацией требований профессиональной этики и независимости, установленных Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а также кодексом профессиональной этики аудиторов и правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций

Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (по состоянию на 1 января 2025 года)

Юникон АО и работающие в нем аудиторы соблюдают требования профессиональной этики и независимости, предусмотренные:

• Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в редакции последующих изменений и дополнений);
• Кодексом профессиональной этики аудиторов, утвержденным решением Правления СРО ААС от 22 декабря 2023 (с учетом последующих редакций, изменений и дополнений);
• Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, утвержденными решением Правления СРО ААС от 27 декабря 2023 (с учетом последующих редакций, изменений и дополнений);
• Международным стандартом управления качеством (МСК) 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг»;
• Международным стандартом управления качеством (МСК) 2 «Проверки качества выполнения заданий»;
• Международными стандартами аудита.

Политика и процедуры, касающиеся соблюдения требований профессиональной этики и независимости в 2024 году, описаны во внутренней Политике Юникон АО по независимости и профессиональной этике, которая разработана на основе указанных выше документов, периодически обновляется и утверждается руководством.

В целях предотвращения угрозы нарушения требований кодекса профессиональной этики и правил независимости все сотрудники компании при приеме на работу подписывают заявление об отсутствии конфликта интересов с клиентами Юникон АО.

Один раз в год все сотрудники Юникон АО независимо от должности предоставляют подтверждение соблюдения требований профессиональной этики и независимости, а также отсутствия конфликта интересов и угроз нарушения независимости путем заполнения электронного опросника. Ответы сотрудников анализируются, результаты подтверждений оформляются протоколом, при необходимости принимаются меры по снижению угроз нарушения основных принципов профессиональной этики.

В рамках процедуры принятия клиента выполняется подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов как у Юникон АО, так и у руководителей аудиторских заданий.

В рамках аудиторских заданий каждый сотрудник, участвующий в оказании услуг, подтверждает свою независимость в отношении конкретного клиента.

Все сотрудники, участвующие в оказании услуг клиентам, проходят ежегодное обучение по вопросам независимости и профессиональной этики.

Описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений

Система вознаграждения руководства Общества и руководителей аудиторских заданий основывается на следующих факторах.

Вознаграждение руководства Юникон АО и руководителей аудиторских заданий включает базовую часть и дополнительные выплаты.

Базовая часть устанавливается в соответствии со штатным расписанием.

Дополнительные выплаты могут быть начислены в порядке и в соответствии с условиями, установленными трудовым договором, Положением об оплате труда и Положением о премировании.

Основными факторами, влияющими на размер вознаграждения руководства Общества и руководителей аудиторских заданий, являются функции и позиция в Обществе, уровень компетентности и приверженность качеству.

Описание мер, принимаемых в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей аудита

Во избежание угрозы близкого знакомства и личной заинтересованности в Юникон АО разработаны и выполняются меры по обеспечению ротации руководителей аудиторских заданий по клиентам, являющимся общественно значимыми организациями.

Данные меры включают:

• ежегодную актуализацию списка общественно значимых организаций;
• подготовку и утверждение ежегодного плана ротации руководителей аудиторских заданий с указанием в нем периода невовлечения;
• рассылку ежегодного плана ротации причастным лицам;
• контроль за соблюдением ежегодного плана ротации.

В отношении аудиторских заданий по клиентам, не являющимся общественно значимыми организациями, ежегодно проводится анализ угроз близкого знакомства и личной заинтересованности. В случае выявления значимых угроз могут применяться меры предосторожности в виде ротации руководителей аудита.

14 марта 2025 года решением Правления СРО ААС утверждены Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций (редакция № 2) и Кодекс профессиональной этики аудиторов (редакция № 2). Юникон АО и работающие в нем аудиторы соблюдают требования профессиональной этики и независимости, предусмотренные указанными документами, с даты их вступления в силу.
 

Информация о контроле (надзоре) за деятельностью (качества работы) аудиторской организации

Заявление руководителя аудиторской организации о наличии и результативности системы внутреннего контроля аудиторской организации, ее соответствии международным стандартам аудита, принимаемым Международной федерацией бухгалтеров и признанным в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 11 июня 2015 г. N 576 "Об утверждении Положения о признании международных стандартов аудита подлежащими применению на территории Российской Федерации", с указанием основных элементов этой системы (по состоянию на 1 января 2025 года)

В целях оказания аудиторских услуг на стабильно высоком уровне качества Юникон АО разработало, внедрило и поддерживает эффективную систему управления качеством, полностью отвечающую требованиям международных стандартов аудита.

Генеральный директор Юникон АО несет конечную ответственность за систему управления качеством и назначает лиц, ответственных за функционирование системы управления качеством в целом, а также за функционирование конкретных аспектов системы управления, делегируя им полномочия по оперативному управлению в рамках зон их профессиональной ответственности.

В соответствии с оценкой Генерального директора Юникон АО, по состоянию на 1 января 2025 года система управления качеством Юникон АО обеспечивает разумную уверенность в том, что:

• в ходе оказания аудиторских услуг Юникон АО и его сотрудники выполняют свои обязанности в соответствии с профессиональными стандартами, а также применимыми требованиями законов и нормативных актов Российской Федерации, требованиями внутрикорпоративных стандартов, и выполняют задания в соответствии с такими стандартами и требованиями;
• заключения и отчеты, выпущенные по результатам оказания аудиторских услуг, носят надлежащий характер с учетом конкретных обстоятельств.

Действующие политики и процедуры системы внутреннего контроля качества Юникон АО изложены в Политике по управлению качеством, требования которой являются обязательными для всех сотрудников.

Названная Политика предполагает риск-ориентированный подход к обеспечению функционирования системы управления качества, которая состоит из следующих компонентов:

• Процесс оценки рисков
• Управление и высшее руководство
• Соответствующие этические требования
• Принятие решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы
  по определенному заданию
• Выполнение задания
• Ресурсы
• Информационная система и информационное взаимодействие
• Мониторинг

Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации, проведенных в течение трех лет, непосредственно предшествующих году, в котором раскрывается информация, с указанием контрольного (надзорного) органа (организации), проводившего проверки, года проведения проверок

2022 год - Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация «Содружество» (СРО ААС), внешняя проверка деятельности.

2023 год – Федеральное казначейство, плановая выездная внешняя проверка за период с 3 февраля 2020 года по 31 мая 2023 года.

2024 год – Федеральное казначейство, плановая проверка в рамках внешнего контроля деятельности за период с 1 июня 2023 года по 11 августа 2024 года.

2024 год – Федеральное казначейство, плановая проверка в рамках контроля (надзора) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ).

Меры дисциплинарного и иного воздействия, примененные в отношении аудиторской организации в течение года, в котором раскрывается информация, и предшествующего ему года

По результатам плановой выездной проверки в рамках внешнего контроля деятельности 13 декабря 2024 года Федеральное казначейство выдало Юникон АО Предупреждение о недопустимости нарушения обязательных требований международных стандартов аудита и Кодекса профессиональной этики аудиторов.

По результатам плановой выездной проверки деятельности Юникон АО в рамках контроля (надзора) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ) в отношении аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, 13 декабря 2024 года Федеральным казначейством вынесено Предписание об устранении выявленных нарушений требований законодательства и сроки устранения таких нарушений.

Информация об аудиторах, работающих в аудиторской организации по трудовому договору

Численность работающих в аудиторской организации по основному месту работы и по совместительству аудиторов, доля таких аудиторов в общей численности аудиторов, работающих в аудиторской организации по трудовому договору (по состоянию на 1 января 2025 года)

В Юникон АО работают:

• 142 аудитора по основному месту работы (82% в общей численности аудиторов, работающих по трудовому договору);
• 31 аудитор по совместительству (18% в общей численности аудиторов, работающих по трудовому договору).

Численность аудиторов, имеющих квалификационный аттестат аудитора, выданный саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (по состоянию на 1 января 2025 года)

В Юникон АО 131 аудитор имеет квалификационный аттестат аудитора, выданный СРО в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторами, работающими в аудиторской организации, требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, предусмотренным статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (по состоянию на 1 января 2025 года)

В рамках соблюдения требований трудового законодательства об обеспечении постоянного повышения квалификации сотрудников, закона «Об аудиторской деятельности», требований саморегулируемой организации аудиторов в отношении всех аудиторов в Юникон АО действует порядок прохождения программы обучения и повышения квалификации. В соответствии с законодательством минимальная продолжительность обучения не может составлять менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов ежегодно.

Сотрудники Юникон АО, имеющие действительные квалификационные аттестаты аудитора, в обязательном порядке проходят обучение по программам, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов «Содружество» в объеме от 40 часов в год, и получают соответствующие сертификаты.

Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказанных аудиторской организацией услуг

Перечень общественно значимых организаций (за исключением организаций, в отношении которых применяются односторонние меры ограничительного характера, предусматривающие блокирование (замораживание) имущества и введенные Соединенными Штатами Америки и (или) Европейским союзом), которым оказаны аудиторские услуги в 2024 году, с указанием наименования общественно значимой организации, основного государственного регистрационного номера

(Общественно значимые организации на финансовом рынке отмечены *)

ООО «АгроКубань Ресурс» (1022304973734);

Азия-Инвест Банк (АО)* (1027739278973);

АКБ «НООСФЕРА» (АО)* (1020400000059);

ООО «Америкэн Экспресс Банк»* (1057711014800);

ОАО «Асфальтобетонный завод №1»* (1027802506742);

Банк «Мир Привилегий» (ООО)* (1137711000096);

АО «Банк Жилищного Финансирования»* (1027739098639);

ООО «Бифорком Тек»* (1157746861711);

ООО «БК РЕГИОН»* (1027708015576);

АО «ВВС» (1216500002730);

АО «ГНИВЦ» (1167746447461);

АО «Группа «ВИС» (5167746444674);

АО «ДК РЕГИОН»* (1037708002144);

АО «ИШБАНК»* (1027739066354);

ПАО «Калибр» (1027739877813);

ПАО «Калужский турбинный завод» (1024001337360);

АО «КИФА»* (1137746330556);

АО «Коммерческая недвижимость ФПК «Гарант-Инвест»* (1097746603680);

ООО «Легенда»* (1107847309063);

ООО «Лизинговая компания «Эволюция»* (1207700245037);

МФК «Рево Технологии» (ООО)* (1127747215133);

АО «Московская областная энергосетевая компания»* (1055006353478);

АО «НПФ «БУДУЩЕЕ»* (1147799009115);

АО «НПФ «Телеком-Союз»* (1147799009181);

АО «НПФ ТРАДИЦИЯ»* (1177700017725);

ПАО НК «РуссНефть»* (1027717003467);

ООО НКО «Мобильная карта»* (1137800007124);

АО «Особое конструкторское бюро средств автоматизации» (1027739499040);

АО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК»* (1026600001823);

ПАО «Ракетно-космическая корпорация «Энергия» им. С.П. Королёва»* (1025002032538);

АО «РЕАЛИСТ БАНК»* (1023800000124);

ООО «РЕГИОН Девелопмент»* (1037708029633);

АО «РЕГИОН Траст»* (1237700365957);

АО «РЕГИОН Эссет Менеджмент»* (1027739046895);

ООО «РЕСО-Лизинг»* (1037709061015);

АО «Росагролизинг»* (1027700103210);

АО «Росспиртпром» (1097746003410);

ПАО «Ростсельмаш» (1026104024484);

АО «Русское перестраховочное общество»* (1027739122498);

ООО «СЕНТРО СЕРВИС»* (1057749250448);

СИЛВЕР БЕАР РЕСОРСИЗ ПИЭЛСИ*;

АО Современные платежные решения* (1165009053175);

ООО «Специализированное финансовое общество Альта»* (1207700343069);

ООО «Специализированное финансовое общество Орион Финанс»* (1217700520751);

ООО «Специализированное финансовое общество Спутник Финанс»* (1217700263428);

ООО «Специализированное Финансовое общество Ф-Капитал»* (1197746534831);

АО «Тойота Банк»* (1077711000058);

ООО УК «МД Траст»* (1077758611908);

АО УК «РАМАКО»* (1027739053737);

ООО «УК Портфельные Инвестиции»* (1027739209431);

Публично-правовая компания «Фонд развития территорий» (5177746100032);

ПАО «ФОСАГРО»* (1027700190572);

АО «Центральная пригородная пассажирская компания»* (1057749440781);

ООО «Элит Строй»* (1057200676818);

АО «Эталон-Финанс»* (1047796714646);

ООО «Созидание» (1171832009326);

АО КБ «РУСНАРБАНК»* (1027739028855);

ООО «Юг Руси»* (1046167006918);

ПАО «Европейская Электротехника»* (1167746062703);

ПАО «Московский ордена трудового красного знамени завод автотракторного электрооборудования № 1» (1027739347580);

ПАО «Павловский автобус»* (1025202121757);

Госкорпорация «Роскосмос» (1157700012502).

Величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг за 2024 год

Выручка от оказания услуг — 1 992,22 млн. руб., в том числе:

• Аудиторские услуги — 1 659,44 млн. руб.
• Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги — 332,79 млн. руб.

Величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям за 2024 год

Выручка от оказания услуг общественно значимым организациям — 533,30 млн. руб., в том числе:

• Аудиторские услуги — 400,77 млн. руб.
• Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги — 132,54 млн. руб., в том числе:
  • Общественно значимым организациям, которым оказаны аудиторские услуги — 12,82 млн. руб.

Величина выручки от оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке за 2024 год

Выручка от оказания услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке — 418,86 млн. руб., в том числе:

• Аудиторские услуги — 287,13 млн. руб., в том числе:
  • По договорам обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности — 205,34 млн. руб.
• Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги — 131,73 млн. руб., в том числе:
  • Общественно значимым организациям на финансовом рынке, которым оказаны аудиторские услуги — 12,02 млн. руб.

2. Деятельность аудиторской организации на финансовом рынке

Информация об аудиторской организации

Договор страхования ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности

В 2024 году действовал договор (полис) страхования профессиональной ответственности с СПАО «Ингосстрах» (ИНН 7705042179, ОГРН 1027739362474). Номер полиса № 433-021043/18 от 02.04.2018, срок действия — до 30.06.2025, размер страховой суммы (лимит ответственности) составляет 2 001 000 000 (два миллиарда один миллион) рублей.

Споры

Юникон АО не выступало ответчиком по спору, связанному с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, размер требований по которому составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов, определенной по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации на финансовом рынке на 31 декабря 2024 года.

Меры, принимаемые для обеспечения выполнения требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", другими федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодексом профессиональной этики аудиторов, при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, об изменении таких мер в 2024 году, в том числе в части установленных политик и процедур, их автоматизации, проведения обучения по тематике независимости при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке

Юникон АО и работающие в нем аудиторы соблюдают требования кодекса профессиональной этики и правил независимости, предусмотренные:

• Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в редакции последующих изменений и дополнений);
• Кодексом профессиональной этики аудиторов, утвержденным решением Правления СРО ААС от 22 декабря 2023 (с учетом последующих редакций, изменений и дополнений);
• Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, утвержденными решением Правления СРО ААС от 27 декабря 2023 (с учетом последующих редакций, изменений и дополнений);
• Международным стандартом управления качеством (МСК) 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг»;
• Международными стандартами аудита.

Политика и процедуры, касающиеся соблюдения требований кодекса профессиональной этики и правил независимости в 2024 году, описаны во внутренней Политике по независимости и профессиональной этике, которая разработана на основе указанных выше документов, периодически обновляется и утверждается руководством.

К числу мер, принятых Юникон АО в 2024 году для обеспечения выполнения требований кодекса профессиональной этики и правил независимости, в том числе при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, относятся следующие:

• назначен партнер, ответственный за разработку, утверждение и выполнение политики Юникон АО в области независимости и профессиональной этики (партнер по независимости и профессиональной этике);
• в целях предотвращения угрозы нарушения требований кодекса профессиональной этики и правил независимости все сотрудники Юникон АО при приеме на работу подписывают заявление об отсутствии конфликта интересов с клиентами Юникон АО;
• один раз в год все сотрудники Юникон АО, участвующие в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, включая аудиторов, предоставляют подтверждение соблюдения требований профессиональной этики и независимости, а также отсутствия конфликта интересов и угроз нарушения независимости;
• в рамках процедуры принятия клиента, в том числе общественно значимой организации на финансовом рынке, выполняется подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов у Юникон АО, у руководителя аудиторского задания и руководителя проверки (менеджера);
• в рамках аудиторских заданий, в том числе для общественно значимых организаций на финансовом рынке, каждый сотрудник Юникон АО, участвующий в аудиторской рабочей группе, включая аттестованных аудиторов, подтверждает свою независимость в отношении конкретного клиента в течение всего срока проведения аудита;
• в случаях, требуемых законодательством, а также в иных случаях, определенных политиками Юникон АО, при оказании аудиторских услуг, в том числе общественно значимым организациям на финансовом рынке, назначается лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания (партнер по контрольному обзору);
• в Юникон АО обеспечивается ротация руководителей аудиторских заданий и лиц, назначенных для осуществления проверки качества выполнений задания, по клиентам, являющимся общественно значимыми организациями, в том числе общественно значимыми организациями на финансовом рынке;
• все сотрудники Юникон АО, участвующие в оказании услуг клиентам, включая аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, проходят ежегодное обучение по вопросам независимости и профессиональной этики продолжительностью 2 часа;
• в соответствии с требованиями пункта 2.23.Т Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций информация о вознаграждении, получаемом Юникон АО и другими организациями сети «Юникон» от аудируемых лиц, являющихся общественно значимыми организациями на финансовом рынке, раскрывается заинтересованным сторонам таких аудируемых лиц в соответствующих обстоятельствах по запросу на сайте Юникон АО.

14 марта 2025 года решением Правления СРО ААС утверждены Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций (редакция № 2) и Кодекс профессиональной этики аудиторов (редакция № 2). Юникон АО и работающие в нем аудиторы соблюдают требования профессиональной этики и независимости, предусмотренные указанными документами, с даты их вступления в силу.
 

Внутренний контроль качества работы

Органы и (или) лица, ответственные за функционирование системы внутреннего контроля качества работы

Генеральный директор Юникон АО несет конечную ответственность и обязанность отчитываться о системе внутреннего контроля качества работы (управления качеством) Юникон АО,  и назначает лиц, ответственных за функционирование системы управления качеством в целом, а также за функционирование конкретных аспектов системы управления качеством, делегируя им оперативную ответственность за управление качеством в отношении конкретного аспекта, на основании своего профессионального суждения о том, что названные лица в рамках Компании:

• имеют надлежащие знания, опыт, влияние и полномочия, а также достаточно времени для выполнения возложенных на них обязанностей;
• понимают функции, для выполнения которых они были назначены, и свою ответственность за их выполнение.

Ответственность за функционирование системы управления качеством в целом возложена на Заместителя генерального директора по аудиту.

Политики и процедуры внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке

Политика управления качеством и процедуры внутреннего контроля качества работы Юникон АО, в том числе при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, основываются на риск-ориентированном подходе и включают следующие компоненты:

• Процесс оценки рисков
• Управление и высшее руководство
• Соответствующие этические требования
• Принятие решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы
  по определенному заданию
• Выполнение задания
• Ресурсы
• Информационная система и информационное взаимодействие
• Мониторинг

Процесс оценки рисков

Юникон АО разработало, внедрило и обеспечивает функционирование процесса оценки рисков, позволяющего:

• устанавливать цели в области обеспечения качества;
• выявлять и оценивать риски, связанные с качеством, в том числе при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке;
• разрабатывать, внедрять и обеспечивать функционирование мероприятий в ответ на риски, связанные с качеством.

Управление и высшее руководство

Юникон АО разработало, внедрило и обеспечивает функционирование профессиональной среды, в рамках которой руководство Компании:

• определяет корпоративную культуру, в том числе, в области качества;
• подчеркивает важность профессиональных ценностей, этики и отношений;
• признает в качестве безусловной профессиональной ценности ответственность всего персонала за качество;
• выстраивает финансовые и операционные приоритеты, исходя из приверженности качеству;
• принимает на себя обязанность отчитываться о качестве;
• обеспечивает надлежащую организационную структуру;
• способствует привлечению и распределению ресурсов в порядке, который соответствует оценке рисков и приверженности качеству.

Соответствующие этические требования

Политики и процедуры Юникон АО обеспечивают разумную уверенность в том, что как сама организация, так и ее сотрудники и, когда это применимо, иные лица соблюдают основные этические принципы, установленные Кодексом профессиональной этики аудиторов и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций в Российской Федерации, и, когда требуется, сохраняют независимость.

Эти политика и процедуры изложены в Политике по независимости и профессиональной этике. В Юникон АО назначено лицо, ответственное за функционирование политики и процедур в отношении соответствующих этических требований (партнер по независимости).

Принятие решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы по определенному заданию

Юникон АО следует внутренней политике и утвержденным процедурам принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества с уже существующим клиентом, а также принятия и продолжения конкретных заданий, обеспечивающие разумную уверенность в том, что Юникон АО примет решение о продолжении отношений и выполнении задания только в тех случаях, когда:

• была положительно оценена честность руководства предполагаемого клиента и отсутствует информация, свидетельствующая о противоположном;
• Юникон АО может выполнить задание с профессиональной компетентностью, располагает необходимым временем и ресурсами (включая сотрудников соответствующей квалификации для оказания аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке);
• соблюдаются необходимые этические требования, а также требования независимости;
• риски, связанные с оказанием профессиональных услуг в конкретных обстоятельствах, должным образом учтены;
• отсутствуют конфликты интересов при выполнении задания;
• достигнуто понимание клиента, выяснены причины смены аудитора.

Выполнение задания

В Юникон АО разработаны, внедрены и функционируют политики и процедуры в отношении выполнения конкретного задания по следующим аспектам:

• методологическая поддержка выполнения задания;
• руководство и надзор за выполнением задания;
• консультации по сложным или спорным вопросам, возникающим при выполнении задания;
• проверка качества выполнения задания (для соответствующих заданий);
• процедуры рассмотрения и разрешения расхождения во мнениях;
• процедуры окончательного формирования рабочего файла по заданию;
• процедуры хранения на условиях обеспечения конфиденциальности, целостности, доступности и возможности извлечения рабочей документации по заданию;
• процедуры, направленные на сбор, расследование и урегулирование жалоб и заявлений, и другие процедуры, обеспечивающие качество выполнения заданий.

Ресурсы

В Юникон АО разработаны, внедрены и функционируют политики и процедуры, обеспечивающие разумную уверенность в том, что Компания располагает достаточным количеством персонала, имеющего соответствующие компетенции и обладающего квалификацией, опытом и приверженностью принципам этики, необходимым для выполнения заданий (в том числе при оказании услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке) в соответствии с установленными требованиями к качеству.

Данные политики и процедуры действуют по следующим направлениям:

• подбор и найм;
• наставничество;
• продвижение по службе;
• оценка результатов работы;
• компетентность и непрерывное профессиональное развитие;
• повышение квалификации;
• способности и развитие карьеры;
• оплата труда;
• социальные программы;
• назначение сотрудников на задание;
• учет и контроль рабочей нагрузки.

Технологические ресурсы Юникон АО включают в себя:

• ИТ-приложения;
• вспомогательную ИТ-инфраструктуру;
• поддерживающие ИТ-процессы;
• лиц, ответственных за управление ИТ-инфраструктурой и ИТ-процессами.

Интеллектуальные ресурсы Юникон АО включают:

• внутренние нормативно-правовые акты Компании и прочую документацию (внутренняя методология, политики, регламенты, инструкции, стандартизированная документация) и
• доступ к источникам информации (подписка на справочные системы, базы данных, периодические издания).

Информационная система и информационное взаимодействие

Информационное взаимодействие в Юникон АО:

• охватывает всех сотрудников Юникон АО;
• обеспечивает своевременное получение, формирование и использование информации в рамках системы управления качеством;
• устанавливает принципы распространения информации как внутри Юникон АО, так и вне ее — для удовлетворения информационных потребностей различных пользователей;
• носит всеобъемлющий характер для всех компонентов системы управления качеством.

При выполнении своих обязанностей лица, ответственные за функционирование системы управления качеством Юникон АО, используют уместную и надежную информацию из внутренних и внешних источников, к которым, в частности, относятся:

внутренние источники:

• результаты процесса мониторинга и устранения недостатков;
• регулярное отслеживание изменений в характере и обстоятельствах Компании и выполняемых ею заданий;
• жалобы и заявления персонала;

внешние источники:

• результаты внешних проверок;
• обобщения правоприменительной практики по результатам внешних проверок;
• материалы профессиональных конференций, круглых столов и форумов;
• информация от участия во внешних комитетах;
• информация, полученная от сети или поставщиков услуг;
• информация от регулирующих органов;
• жалобы и заявления третьих лиц;
• судебные разбирательства против Юникон АО.

Меры, принимаемые по результатам внутреннего контроля качества работы

Процесс мониторинга и устранения недостатков

Процесс мониторинга и устранения недостатков в Юникон АО призван обеспечить разумную уверенность в том, что политики и процедуры, разработанные в ответ на риски, связанные с качеством, и внедренные как на корпоративном уровне, так и на уровне отдельных заданий, актуальны, достаточны и должным образом соблюдаются на практике, а в отношении выявленных недостатков предпринимаются надлежащие действия, в результате которых недостатки своевременно устраняются.

Процесс мониторинга и устранения недостатков централизован и реализуется отделом мониторинга в отношении аспектов системы управления качеством, включая выборочное инспектирование заданий.

Ежегодно итоговый отчет о выявленных в процессе мониторинга недостатках направляется на ознакомление и утверждение Генеральному директору и включает в себя:

• информацию о выявленных недостатках и их первопричинах, в том числе об уровне серьезности и всеобъемлющем характере таких недостатков;
• план мероприятий по устранению недостатков с указанием сроков и ответственных за их реализацию;
• оценку эффективности внедренных мер по устранению ранее выявленных недостатков, а также рекомендаций по модификации мер по устранению недостатков в случае, если оценка указывает на то, что меры по устранению недостатков не разработаны и не внедрены должным образом либо являются неэффективными.

Меры, предпринимаемые Компанией, по устранению недостатков по результатам внутреннего мониторинга могут включать:

• выпуск разъяснений и информационных бюллетеней для сотрудников аудиторской практики, в том числе в отношении типовых выявленных недостатков;
• тренинги для сотрудников аудиторской практики по наиболее часто встречающимся проблемным вопросам;
• оптимизация и дополнение методологических материалов, примеров и шаблонов рабочих документов аудиторов, проведение тематических тренингов по отдельным областям аудита, внутрифирменным политикам и процедурам и т.п.;
• специальные мероприятия в отношении одного или нескольких выявленных недостатков.

Информация о выполнении плана мероприятий по устранению выявленных недостатков ежегодно представляется Генеральному директору.

Меры, принятые по результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке в 2024 году

По результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг в 2024 году был установлен ряд системных замечаний как в отношении компонентов системы контроля качества, так и в отношении отдельных заданий, в основном, включающих недостатки документирования, которые не оказали негативного влияния на форму и содержание выданных аудиторских заключений и отчетов. По результатам инспектирования завершенных заданий Юникон АО разработало и утвердило план мероприятий по предупреждению и предотвращению недостатков на уровне заданий (в том числе заданий по аудиту общественно значимых организаций на финансовом рынке), включающий:

• информационный материал (бюллетень) о результатах внутреннего контроля качества и типовых замечаниях, в том числе о корректирующих мерах и мероприятиях по предотвращению недостатков;
• информирование аудиторского персонала старших грейдов, выступающего в рамках аудиторских заданий в ролях руководителя задания, руководителя проекта и партнера по контрольному обзору (если применимо), о необходимости соблюдения требований к составлению и контролю качества рабочей документации;
• внесение изменений во внутренние нормативные документы, шаблоны и примеры рабочих документов, а также уточнение и обновление внутренних методических материалов;
• разработку плана тематического инспектирования заданий в течение 2025 года с учетом часто встречающихся проблемных вопросов;
• принятие во внимание результатов внутреннего контроля качества при ежегодной оценке руководителей заданий.

По состоянию на конец марта 2025 года часть мероприятий в соответствии с планом выполнена; оставшаяся часть мероприятий будет реализована в первой половине 2025 года.

Описание принципов и подходов к организации обучения с указанием сведений о пройденном аудиторами, работающими в аудиторской организации на финансовом рынке, обучении по программам повышения квалификации, включая их тематику и продолжительность, с выделением таких сведений в отношении аудиторов, назначенных руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке

В Юникон АО организованы и поддерживаются в актуальном состоянии базы данных сотрудников, участвующих в оказании аудиторских услуг, включая аудиторов, в том числе назначенных руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке. Отдел обучения Юникон АО планирует и назначает обучение каждому из указанных сотрудников.

Ежегодно аудиторы – сотрудники Юникон АО, в том числе назначенные руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке, проходят обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией. Продолжительность ежегодного повышения квалификации составляет 40 часов. Посещаемость контролируется сотрудниками отдела обучения Юникон АО. В 2024 году все аудиторы компании прошли повышение квалификации.

Также в 2024 году аудиторы, в том числе назначенные руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке, прошли обучение в соответствии с программами повышения квалификации СРО ААС перечень и приоритетная тематика которых были определены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ:

В соответствии с частью 2 статьи 5.2 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» аудиторы, назначаемые руководителями заданий в отношении общественно значимых организаций из числа указанных в пунктах 3-5 части 1 статьи 5.1 названного Федерального закона, в 2024 году прошли обучение по программам повышения квалификации согласно перечню программ ПК СРО ААС для руководителей аудита ОЗО на 2024 год, по приоритетной тематике «Практика аудита: оказание аудиторских услуг общественно-значимым организациям на финансовом рынке».

Помимо обязательного повышения квалификации аудиторов ежегодно все сотрудники Юникон АО, участвующие в оказании аудиторских услуг, проходят обучение по внутренним программам профессионального развития, которые учитывают текущую должность, опыт и отраслевую специфику каждого сотрудника. Внутренние программы обучения включают такие тематики как: методология аудита, кодекс этики и правила независимости, законодательство в области ПОД/ФТ/ФРОМУ, обновления и практические вопросы применения РСБУ, МСФО, налогового законодательства, работу с персональными данными, кибербезопасность и другие. Средняя продолжительность внутреннего обучения составляет 40 часов ежегодно. Посещаемость контролируется сотрудниками отдела обучения Юникон АО.

Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказанных аудиторской организацией услуг в соответствии с перечнем, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности, в соответствии с частью 5 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

Указание на то обстоятельство, что аудируемое лицо является общественно значимой организацией на финансовом рынке

Общественно значимые организации на финансовом рынке отмечены * в перечне общественно значимых организаций, которым оказаны услуги в 2024 году, в соответствии с пунктом 8 Приказа Минфина России от 30.11.2021 № 198н, опубликованном в Части 1.

Перейти к перечню в Части 1

Величина выручки от оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке за 2024 год

Выручка от оказания услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке — 418,86 млн. руб., в том числе:

• Аудиторские услуги — 287,13 млн. руб., в том числе:
  • По договорам обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности — 205,34 млн. руб.
• Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги — 131,73 млн. руб., в том числе:
  • Общественно значимым организациям на финансовом рынке, которым оказаны аудиторские услуги — 12,02 млн. руб.

Оказание услуг на территории иностранных государств

Перечень иностранных государств, в которых зарегистрированы лица, заключившие с аудиторской организацией договор оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг в 2024 году

Абхазия, Армения, Беларусь, Британские Виргинские Острова, Великобритания, Венгрия, Германия, Гибралтар, Казахстан, Канада, Кипр, Нидерланды, Оман, США, Франция, Швейцария, Швеция.

Перечень иностранных государств, в которых зарегистрированы аудируемые лица

Абхазия, Армения, Беларусь, Британские Виргинские Острова, Великобритания, Венгрия, Германия, Казахстан, Кипр, Нидерланды, Оман, США, Франция, Швейцария, Швеция.

Величина выручки за 2024 год по договорам оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, заключенным с лицами, зарегистрированными на территории иностранных государств

Выручка от оказания услуг – 56,25 млн. руб. (без учета НДС), в том числе:

• Аудиторские услуги – 45,85 млн. руб., в том числе:
  • По договорам обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности – отсутствует;
• Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги – 10,40 млн. руб.

Величина выручки за 2024 год по договорам оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг в отношении аудируемых лиц, зарегистрированных на территории иностранных государств

Выручка от оказания услуг – 49,10 млн. руб. (без учета НДС), в том числе:

• Аудиторские услуги – 43,82 млн. руб., в том числе:
  • По договорам обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности – отсутствует;
• Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги – 5,27 млн. руб.

Опубликовано: 28.03.2025