Аудиторы нажились на коронавирусе

Рэнкинг крупнейших российских аудиторских организаций выявил рост доходов в этом секторе услуг

Ежегодный, 26-й выпуск рейтинга крупнейших отечественных аудиторских организаций и групп, составленный рейтинговым агентством RAEX, демонстрирует уверенный рост этого рынка профессиональных услуг. Несчастье - в виде локдауна и удаленки - помогло.

Суммарная выручка топ-100 российских аудиторских организаций составила за 2020 год 41,16 млрд руб. (против 37,72 млрд руб. годом ранее), увеличившись за год на 9%, почти вдвое обогнав инфляционный фон (4,9%, Росстат). Это весьма достойный результат для периода локдаунов и карантинов. Тем более что по итогам 2019-го доходы участников рейтинга крупнейших аудиторских организаций снизились на 2% (при инфляции в 3%).

В целом из 100 крупнейших компаний 65 завершили 2020 год ростом своих доходов. В этот перечень входит и весь топ-10 рэнкинга (на его долю приходится 85% выручки по всему списку). Лидерами здесь стали компании "Мазар-Аудит", вошедшая в топ-10 (+19,4% за год), "Эрнст энд Янг" (+14,1%) и "Делойт и Туш СНГ" (+13,8%).

Цена обязательности

Общая выручка от аудита (обязательный и инициативный аудит, сопутствующие аудиту услуги) у участников рейтинга аудиторских организаций за год увеличилась на 9,4% и достигла 23,73 млрд руб. При этом число аудиторских проверок составило 17672 (здесь и далее без учета "Эрнст энд Янг" и "ПвК Аудит" - данные не раскрываются), увеличившись за год на 6,7%. Доходы от консалтинговых услуг подросли в 2020 году на 8,7% - до 17,43 млрд руб. (годом ранее в рэнкинге было зафиксировано падение выручки по эти двум основным направлениям на 3% и на 1% соответственно).

Традиционно не столь подверженный колебаниям спроса обязательный аудит в 2020 году, по данным топ-100, подрос на 4% - до 16,88 млрд руб., а число аудиторских заключений составило 15 807, увеличившись по сопоставимым данным на 8,9%. Однако в будущем темпы роста этого сегмента могут притормозить. Дело в законодательстве: в пятую статью ФЗ-307 в конце прошлого года внесли изменения, согласно которым число организаций, где аудит обязателен, сократится. Ранее ревизия становилась обязательной при доходе от 400 млн руб., теперь - от 800 млн руб., также повышены требования по размеру активов годового баланса: с 60 млн до 400 млн руб. "Текущий год стал революционным: с 2021 года поменялись предполагающие обязательный аудит пороги дохода компании и активов. Но стоит учитывать, что закон, внесший изменения, содержит и переходные моменты. Если 1 января 2021 года аудит фактически начался, то бухгалтерская отчетность таких компаний за 2020 год подлежит обязательному аудиту, так как в этом случае действует прежняя редакция закона об аудиторской деятельности", - говорит Наталья Бородина, первый заместитель генерального директора ООО "Аудит-НТ".

Законодательные нововведения могут спровоцировать демпинг. "По количеству клиентов рынок существенно сократится, и поэтому вероятны новые ценовые войны.

Несмотря на то что работа СРО по усилению внешнего контроля качества и дисциплинарного производства нацелена на то, чтобы не давать стимулов для проведения некачественного аудита членами СРО, пока не ясно, как общая атмосфера усиления мер воздействия будет влиять на игроков: кто будет уходить с рынка, а кто будет делать ставку на демпинг с целью компенсации потерь от сокращения клиентов по обязательному аудиту", - делится мнением Евгений Самойлов, генеральный директор ООО "Кроу СиАрЭс Русаудит".

Инициатива приветствуется

В ожидании возможной просадки прибылей от обязательного аудита профессионалам рынка остается пока утешаться взрывным ростом доходов от аудита инициативного (то есть добровольного, а не по требованию закона): на 48% за 2020 год - до 4,078 млрд руб. Число этих проверок за год составило у топ-100 не менее 1757 штук: приросло на 9%.

"Драйвером спроса на инициативные аудиторские проверки стали кризисные явления, вызванные пандемией. В условиях действующих ограничений - в части проверок служб внутреннего аудита, ограничений на передвижения, проведения мониторинга деятельности организаций - возрос спрос на услуги инициативного аудита с расширенными процедурами, поскольку компаниям было важно проверить жизнеспособность тех или иных бизнес-направлений", - поясняет Елена Трубникова, президент FinExpertiza Global.

Доходы участников рэнкинга, полученные от услуг, сопутствующих аудиту, по итогам 2020 года тоже росли - за год на 2%, до 2,77 млрд руб. "Немало компаний в прошлом году нарастили свои обороты. Это заметно в сфере IT и среди компаний с государственным участием: они заказывали аудиторские проверки и сопутствующие услуги, например аудит долгосрочной стратегии развития, подтверждение показателей для разных задач", - рассказывает Светлана Крапивенцева, руководитель практики МСФО "КСК Групп".

Групповое участие

Похожие показатели темпов развития отрасль демонстрирует и в разрезе рэнкинга крупнейших аудиторских групп. По итогам 2020 года в этот список включены 66 аудиторских групп, из которых 40 завершили год с положительными результатами по выручке. Суммарная выручка всех участников этого рэнкинга составила 79,56 млрд руб., увеличившись за год на 6,5% (против 1% роста, зафиксированного в прошлогоднем рэнкинге).

За год структура доходов крупнейших аудиторских групп не поменялась: доходы от аудита в целом составили 36% от их суммарной выручки, или 28,64 млрд руб. (прирост за год - 7,4%), а от консалтинговых услуг - 64%, или 50,92 млрд руб. (темп роста - 6%).

Карантин повсеместно усилил тенденцию оптимизации деятельности и автоматизации. "В 2020 и 2021 годах популярны консультационные услуги, направленные на оптимизацию существующих и создание новых бизнес-процессов, отвечающих вызовам времени. Все больше собственников хотят получить положительный экономический эффект от удаленки: с усилением ИТ составляющей бизнеса открылись возможности поиска необходимых компетенций в регионах без затрат на релокацию сотрудника на место расположения офиса", - делится мнением Алексей Потапов, директор департамента аудита ООО "Рассел Бедфорд ИАС".

Наибольший объем выручки участников группового рэнкинга приходится на услуги финансового управления: за год он составил 4,57 млрд руб., или 22% в его структуре (здесь и далее структура выручки по направлениям консалтинга без учета компаний "большой четверки"). Дополнительный рост спроса в прошлом году участники рэнкинга связывают с карантином. "2020 год был нестандартным для бизнеса. Постоянно меняющиеся правила и серьезные ограничения на передвижение обозначали основной вектор развития - максимальный переход в онлайн, который в том числе подстегнул развитие электронного обмена документами. Неизбежность удаленной работы привела к принятию того, что с бухгалтером можно уверенно работать дистанционно, поэтому российские компании стали с большей готовностью отдавать функции бухгалтера, кадровика, финансового контролера на аутсорсинг", - поясняет Полина Сунгурова, партнер, директор департамента аутсорсинга бизнес-процессов ФБК Grant Thornton.

Традиционно заметный объем выручки у групп сектора ИТ-консалтинга: здесь сосредоточено 16% их совокупного дохода (3,191 млрд руб. в 2020-м).

"Многие компании, реагируя на ситуацию, смогли предложить клиентам новые интересные решения и эффективные удаленные сервисы, в том числе цифровые, а также успешно продолжить, а затем и завершить проекты, которые клиенты начали в 2020 году. Одно из важных направлений работы, которое усилила наша компания в период пандемии, - это реализация решений в различных сферах регулирования, начиная от налогового мониторинга и заканчивая промышленной безопасностью", - делится опытом Андрей Якименко, заместитель генерального директора по консалтингу АО "БДО Юникон Бизнес Солюшнс".

Объем услуг налогового и юридического консалтинга у аудиторских групп составил в 2020 году 2,496 млрд руб., или 12% от их выручки: 1,585млрд руб. пришлось на услуги налогового консалтинга и 911,2 млн руб. - на юридические услуги. Востребованность услуг здесь обусловлена традиционными факторами - обеспечение прозрачности и чистоты деятельности, а также связана с карантином - введение налоговых режимов, применение льгот, налоговый мониторинг.

"Спрос на услуги продиктован активностью налоговых органов в развитии системы "аналитической работы". Так, внедрение программного комплекса "Налог-3" повысило спрос на проверки экспортно-импортных операций, а также на проведение налогового аудита по НДС и налогу на прибыль. Повысившиеся размеры налоговых доначислений по результатам выездных налоговых проверок не могут не пугать даже добросовестных налогоплательщиков, поэтому востребованными остаются услуги сопровождения проверок, а также аналог налоговой проверки, который проводится консультантами с позиции выявления рисковых операций, способных привлечь внимание налоговой инспекции", - считает Армен Даниелян, старший партнер, директор по стратегическому развитию группы "Деловой профиль".

На услугах оценки участники рэнкинга заработали в 2020 году 1,53 млрд руб. (8% суммарной выручки).

«Мы наблюдаем повышенный спрос на комплексную экспертизу проектов в рамках сделок по приобретению нового или реструктуризации существующего бизнеса. Поэтому востребованы услуги по оценке бизнеса инновационных технологических компаний, объектов интеллектуальной собственности, нематериальных активов, а также сопутствующие услуги по подготовке финансовых моделей и финансово-экономических обоснований сделок»,— говорит партнер аудиторско-консалтинговой группы «БДО Юникон» Ольга Богданова.

Коммерсантъ